インドの暗号化資産に関する税制と規制政策の詳細

1. インドの基本的な税制の概要

1.1 インドの税制

インドの税制は憲法に基づいています。インドの税収権は主に連邦中央政府と各州の間に集中しており、地方自治体レベルの政府は少数の税種の徴収を担当しています。中央政府が徴収する税種には直接税と間接税の2つの大カテゴリがあり、直接税は主に法人所得税、個人所得税、不動産税などから構成され、間接税は主に物品サービス税、関税などが含まれます。インドの税収は主にインド税務局によって管理されています。

1.2法人所得税

インドの企業は、その所得に対して法人税を支払う必要があります。居住企業の法人税基本税率は30%であり、さらに附加税と健康教育附加税も支払う必要があります。一部の企業には、中小企業や新規登録の製造業企業など、特定の優遇税率が適用されます。非居住企業およびその支店は通常、40%の法人税税率に従います。インドは、全額または一部の免税、税率の引き下げ、還付、加速減価償却、または特別控除を含む多くの所得税の優遇政策を提供しています。

1.3 個人所得税

インドの個人所得税は分類統合税制を採用しており、累進税率が適用されます。居住者は世界的な所得に対して課税され、非居住者はインドからの所得に対してのみ課税されます。個人所得税の税率は5%から30%までで、一定の所得を超えると追加税が課される場合があります。一部の福利厚生は税収優遇措置を受けることができ、雇用主が提供する住宅、医療費の払い戻しなどが含まれます。

1.4 商品とサービス税

インドは2017年7月1日から商品およびサービス税(GST)改革を実施しています。現在、GSTの基本税率は4段階あり、すなわち5%、12%、18%および28%であり、それぞれの税率はCGSTとSGSTの合計税率です。さらに、0.25%および3%の税率も設けられており、特定の少量の商品に適用されます。いくつかの商品には追加税が課され、税率は1%から204%まで様々です。

2. インドの暗号化資産税制

2.1 インドの暗号税の概要

インドは2022年4月1日から、取引によって得られた暗号化通貨の利益に30%の税率を課す(適用される追加税と4%の追加料金)。また、もし暗号取引が1つの会計年度内にRS50,000を超える場合、暗号資産の譲渡には1%の源泉徴収税(TDS)が課される。

2.2 暗号化税の適用

30%の暗号化税は次の場合に適用されます: 暗号通貨を法定通貨に売却すること; 暗号通貨で暗号取引を行うこと; 暗号通貨を使用して商品やサービスの支払いを行うこと。特定の状況、たとえば暗号通貨の贈与を受け取ることや、暗号通貨を採掘することなどは、個人所得税税率が適用されます。

2.3 源泉徴収(TDS)

投資家は暗号資産の譲渡に対して1%の源泉徴収税を支払う必要があります。インドの取引所で取引する場合、TDSは取引所によって差し引かれ、政府に支払われます。P2Pプラットフォームまたは国際取引所で取引する場合、買い手がTDSを差し引く責任があります。

2.4 損失および損失に対する税引当金

暗号化通貨の損失を暗号化通貨の利益やその他の利益または収入の控除に使用することは禁止されています。インドの投資家は、資産の取得コスト/購入価格を除き、暗号化通貨に関連する費用を申告することもできません。

3. インドの暗号資産規制制度の概要

インドは現在、包括的な暗号化通貨の規制フレームワークが不足していますが、税金やマネーロンダリング防止に主に焦点を当てた業界監視のためのいくつかの措置を講じています。インド政府内部では暗号化通貨の規制について異なる見解があり、暗号化通貨業界内では自主規制の支持が高まっています。

2024年、Binanceはインドの報告実体として成功裏に登録され、インドの暗号化通貨規制分野における重要な転換点を示しています。これはインドがより包括的な暗号化通貨規制を策定するための触媒となる可能性があります。

4. まとめと展望

インドはまだ包括的な暗号化資産の規制フレームワークを確立していないが、税制手段を通じて初期的な管理が行われている。今後、世界の暗号化市場の発展とともに、インド政府はより整備された規制政策を導入する可能性がある。税務コンプライアンスとマネーロンダリング対策は、インドの暗号化資産エコシステムが持続的に健康に発展するための重要な要素となるだろう。

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