加密资产税务透明化：全球框架即将落地

2024年7月，全球加密资产税收透明建设取得重要进展。透明度和税务信息交换全球论坛向经济合作与发展组织（OECD）与G20提交了最新报告，详述了加密资产报告框架（CARF）的实施进展。

OECD与G20致力于通过CARF推动全球范围内的自动税务信息交换，以提高加密资产交易的透明度，降低逃税和避税风险。目前已有58个OECD成员国承诺在2027年底前完成CARF的落地实施。

报告主要内容

该报告首先介绍了CARF的背景、目的以及加密资产在税务透明度方面的挑战。随后详细阐述了CARF的实施框架，包括国内立法、国际法律、技术、行政以及数据保护等方面的标准。报告还强调了如何借鉴共同报告标准（CRS）的实施经验来推进CARF。

全球论坛的目标是确保大多数相关司法管辖区在2027年开始进行加密资产的自动信息交换（AEOI）。为此，论坛设定了在2024年11月前完成CARF承诺流程的中期目标，以推动各国及时制定和通过相关国内法。

CARF实施推进计划

CARF旨在建立统一的税收信息交换框架，解决加密资产税收监管问题。它要求加密货币中介机构（RCASP）遵守详细的尽职调查要求，并向税务机关及时报告相关信息。

全球论坛成立了CARF工作组，负责制定2024年底前的承诺程序，以确保CARF在全球范围内得到广泛实施。论坛正在开发必要的技术框架，包括数据报告和交换系统，以确保信息的准确性和安全性。

各国政府需要建立相应的国内立法框架，要求RCASP执行尽职调查程序并报告信息。同时，还需建立国际法律框架，规定信息的国际交流，并满足保密和数据保护标准。

CARF与自动信息交换机制

CARF本质上是将CRS确立的自动信息交换机制扩展至加密资产领域。自动信息交换（AEOI）是一种国际税务合作机制，旨在提高税收透明度，防止跨境逃税和避税。CARF要求RCASP报告非居民客户的加密资产信息，并与相关国家的税务机关自动交换这些信息。

AEOI的具体要求包括账户尽职调查、信息报告、数据保护和隐私保障，以及采用统一的技术标准和数据格式。对于不遵守AEOI要求的机构或个人，各国可能会采取罚款、吊销营业执照等惩戒措施。

CARF实施的潜在影响

1. 提高税收透明度：CARF将显著提高加密资产领域的税收透明度，有助于打击逃税和避税行为。

2. 促进税收公平竞争：通过全球统一的加密资产报告标准，防止某些地区成为逃税避税的避风港。

3. 增加政府财政收入：提高税收透明度和公平竞争将有助于政府增加税收，为公共服务提供更多资金支持。

4. 增强公众信任：通过打击逃税避税行为，CARF有助于增强公众对金融体系和公共机构的信任，促进金融市场的稳定发展。

总体而言，OECD及全球论坛希望借鉴CRS的经验，推动CARF的全球落地。同时，他们也特别关注发展中国家的需求，确保这些国家能从CARF实施中受益，避免成为"税收洼地"。未来，CARF有望提高全球税收透明度，减少逃税，加强制度互信与全球共识，为应对加密资产的全球性和匿名性挑战提供有力支持。