Аналіз динаміки шифрувальних податків та регулювання в Казахстані

1. Загальна інформація про країну

Республіка Казахстан — це країна, що знаходиться на перехресті Євразії, більша частина якої розташована в Азії, а менша — в Європі. 16 грудня 1991 року була оголошена незалежною, це найбільша країна без виходу до моря у світі. Країна складається з 14 областей та 3 міст з особливим статусом, офіційними мовами є казахська та російська, а законна валюта — тенге.

Казахстан є країною Центральної Азії, що швидко розвивається в економічному плані та має відносно стабільну політичну ситуацію. Варто зазначити, що ще у 2021 році потужність майнінгу біткоїнів у Казахстані вже досягла третього місця у світі. Станом на березень 2025 року в цій країні офіційно зареєстровано вже 75 компаній з майнінгу.

! Популярні місця для підприємств з майнінгу криптовалют: детальне пояснення системи оподаткування криптовалют Казахстану та регуляторних тенденцій

2. Визначення цифрових активів

Відповідно до відповідних законів, цифрові активи - це майно, створене в електронній цифровій формі, яке має такі характеристики:

• Можна здійснювати цифрові транзакції, як засіб обміну, одиницю виміру або засіб заощадження
• Може бути обміняно на фіатні гроші, але не випускається і не гарантується жодним урядом
• Виконання відповідних функцій лише відповідно до угоди спільноти користувачів цифрових активів
• відрізняється від державних валют і електронних грошей

3. шифрування податкова політика

Казахстан стягує такі податки на діяльність, пов'язану з цифровими активами:

1. Податок на електроенергію для видобутку цифрових активів: з 1 січня 2024 року єдина ставка податку становитиме 2 тенге/кВт·год. При використанні власної електроенергії або відновлювальних джерел енергії ставка становитиме 1 тенге/кВт·год.

2. Податок на прибуток підприємств: Компанії, що займаються шифруванням активів, повинні сплачувати 20% податку на прибуток підприємств. Фактичний дохід від продажу шифрованих активів не враховується у загальному річному доході, оподатковуваний дохід визначається як добуток кількості шифрованих активів та офіційно опублікованої вартості.

3. Податок на доходи фізичних осіб: доходи від продажу цифрових активів фізичними особами підлягають оподаткуванню податком на доходи фізичних осіб. Ставка податку для резидентів становить 10%, для нерезидентів зазвичай 20%.

4. Податок на додану вартість: цифрові активи, розподілені в процесі видобутку, не входять до оподатковуваного обсягу операцій з податку на додану вартість. Оборот з продажу цифрових активів звільняється від податку на додану вартість.

4. Регуляторна політика та останні новини

Казахстан займає відкриту підтримуючу позицію щодо цифрових активів, постійно вдосконалюючи регуляторну законодавчу базу:

1. Астанинський міжнародний фінансовий центр ( AIFC ) як спеціальна фінансова зона відповідає за розробку нормативно-правових актів, пов'язаних із цифровими активами.

2. У 2023 році через Закон про цифрові активи було закладено правову основу для випуску, обігу та видобутку цифрових активів.

3. У січні 2025 року Національний банк опублікує звіт, в якому планується протестувати нові варіанти використання цифрових активів у публічних та шифруваннях.

4. Президент закликав до створення більш широкої інфраструктури для легального обігу цифрових активів, що сприятиме внесенню змін до відповідного законодавства.

5. Національний банк планує запустити цифрові фінансові активи (DFA), що відкриває можливості для токенізації активів та інших інноваційних фінансових інструментів.

6. Створення пісочниці для регулювання цифрових активів, що дозволяє учасникам ринку тестувати інноваційні послуги та технології.

7. Планується створення пілотної зони "CryptoCity", щоб дослідити застосування цифрових активів у покупці товарів та послуг.

8. Запустіть проект "шифрувальна карта", що дозволяє споживачам здійснювати не грошові транзакції, пов'язані з гаманцем, що зберігається ліцензованою біржею.

9. Багато пілотних проектів знаходяться в стадії планування, включаючи випуск стабільних монет, токенізацію активів, послуги зберігання шифрованих активів тощо.

Казахстан прагне створити цифровий фінансовий хаб у Центральній Азії, покращуючи регуляторну систему та інфраструктурне будівництво, щоб створити сприятливе середовище для розвитку індустрії цифрових активів.